O que é uma dedução detalhada?
Uma dedução detalhada é uma despesa que pode ser subtraída da renda bruta ajustada (AGI) para reduzir sua renda tributável e, portanto, diminuir o valor dos impostos devidos. Essas deduções permitem que os contribuintes qualificados paguem menos impostos do que se tivessem optado pela dedução padrão – um valor fixo em dólares que varia de acordo com o status do depósito. As deduções detalhadas permissíveis, que podem estar sujeitas a limites, incluem juros de hipoteca, presentes de caridade e despesas médicas não reembolsadas.
Em resumo:
- Uma dedução detalhada é uma despesa que pode ser subtraída da renda bruta ajustada (AGI) para reduzir sua conta de impostos.
- As deduções detalhadas devem estar listadas no Anexo A do Formulário 1040.
- A maioria dos contribuintes tem a opção de discriminar as deduções ou reivindicar a dedução padrão que se aplica ao seu status de arquivamento.
- O tipo de despesas que podem ser discriminadas foi drasticamente reduzido pela Lei de Redução de Impostos e Empregos (TCJA) que entrou em vigor em 2018.
Compreendendo as deduções detalhadas
Deduções detalhadas reduzem sua renda tributável. O valor real que você economiza depende da sua faixa de imposto. Por exemplo, considere um único declarante solteiro que tem uma renda bruta de $ 80.000 e reivindica deduções detalhadas totalizando $ 15.000. A subtração dessas deduções da renda bruta gera uma renda tributável de $ 65.000. Para descobrir o benefício fiscal real, você multiplicaria o valor deduzido (US$ 15.000, neste caso) pela alíquota efetiva de imposto para uma única pessoa nessa faixa de renda.
As deduções fiscais não devem ser confundidas com créditos fiscais, que reduzem diretamente a sua fatura fiscal. Por exemplo, se você calcular seus impostos devidos em $ 14.000 e for elegível para um crédito fiscal de $ 1.000, sua conta será reduzida de $ 1.000 para $ 13.000.
As deduções detalhadas estão listadas no Anexo A do Formulário 1040. Você deve guardar todos os seus recibos caso o Internal Revenue Service (IRS) peça para vê-los se você for auditado. Provas adicionais de despesas podem incluir extratos bancários, contas de seguro, contas médicas e recibos de impostos de organizações de caridade qualificadas.
A partir de 2018, a duplicação da dedução padrão tornou a discriminação das deduções fiscais menos vantajosa para muitos contribuintes.
Dedução detalhada vs. dedução padrão
A grande maioria dos contribuintes tem a opção de discriminar as deduções ou reivindicar a dedução padrão aplicável ao seu status. (Exceções são estrangeiros não residentes, que devem discriminar, e indivíduos casados que estão arquivando separadamente, que devem reivindicar o mesmo tipo de dedução.)
A decisão deve depender de um cálculo de qual tipo de dedução reduz mais sua responsabilidade fiscal. Por exemplo, se você registrar como contribuinte solteiro – ou for casado e declarar separadamente – será melhor fazer a dedução padrão de $ 12.950 para 2022 ($ 13.850 para 2023) se suas deduções detalhadas totalizarem menos que esse valor.
Aqui estão os valores de dedução padrão para os anos fiscais de 2022 e 2023:
| Deduções padrão para 2022 e 2023 | ||
|---|---|---|
| Status de arquivamento | Dedução padrão de 2022 | Dedução padrão de 2023 |
| Solteiro | $ 12.950 | $ 13.850 |
| Casado Arquivando Separadamente | $ 12.950 | $ 13.850 |
| Chefe de família | $ 19.400 | $ 20.800 |
| Arquivamento de casamento em conjunto | $ 25.900 | $ 27.700 |
Prós e contras de discriminar deduções
A cada ano, você pode escolher entre discriminar ou fazer a dedução padrão. Você deve sempre pesquisar essa escolha, pois as deduções permitidas e seus valores às vezes mudam de ano para ano.
- Deduções que você pode especificar
Juros de hipoteca sobre os primeiros $ 750.000 de dívida – ou $ 1 milhão, se você comprou a casa antes de 16 de dezembro de 2017
Contribuições de caridade
Despesas médicas e odontológicas acima de 7,5% da receita bruta ajustada (AGI)
Renda estadual e local, mais propriedade pessoal ou impostos sobre vendas de até $ 10.000
Perdas de jogo
Interesse de investimento
Deduções que você não pode especificar
Juros de hipoteca sobre empréstimos acima de $ 750.000 – a menos que você tenha comprado sua casa antes de 16 de dezembro de 2017
Impostos estaduais e locais sobre renda, vendas e bens pessoais acima de US$ 10.000
Despesas de funcionários não reembolsadas
Despesas de preparação de impostos
Perdas por desastres naturais (a menos que em uma área de desastre declarada pelo governo federal)
A lista de despesas que podem ser discriminadas é extensa, mas há novos limites e exclusões em relação às deduções permitidas antes da entrada em vigor da Lei de Redução de Impostos e Empregos (TCJA).
Por exemplo, você pode deduzir os juros de uma hipoteca de um empréstimo de $ 750.000 ou menos para qualquer casa comprada a partir de 16 de dezembro de 2017. Anteriormente, você podia deduzir os juros de uma hipoteca de até $ 1 milhão. (Você ainda pode refinanciar uma casa de acordo com as regras antigas se ela foi comprada antes de 15 de dezembro de 2017.)
Normalmente, você pode deduzir doações de caridade de até 60% do seu AGI (a porcentagem exata depende do tipo de contribuição e da caridade).
Você pode deduzir despesas médicas e odontológicas qualificadas e não reembolsadas acima de 7,5% do AGI; impostos de renda ou vendas estaduais e locais mais impostos imobiliários e de propriedade pessoal de até US$ 10.000 (US$ 5.000 se for casado arquivando separadamente), perdas em jogos de azar e juros de investimentos menores que a receita de investimentos.
Algumas deduções detalhadas anteriormente disponíveis desapareceram em 2018. Elas incluem deduções para despesas não reembolsadas de funcionários, despesas de preparação de impostos e perdas por desastres naturais (a menos que um incentivo fiscal para um evento específico seja autorizado pelo presidente). Anteriormente, não havia limite para deduções de impostos estaduais e locais (SALT). O atual limite de US$ 10.000 foi um sério golpe financeiro para os contribuintes que vivem em estados com impostos altos.
A dívida do empréstimo imobiliário também foi afetada, de maneiras complicadas. Se você tiver um empréstimo para aquisição de casa própria ou uma linha de crédito para aquisição de casa própria (HELOC), verifique com seu consultor tributário se os juros são dedutíveis.
O que significa reivindicar deduções detalhadas?
Ao arquivar sua declaração de imposto de renda, você pode optar por fazer a dedução padrão – um valor fixo em dólares com base no seu status de declaração – ou detalhar suas deduções. Ao contrário da dedução padrão, o valor em dólares das deduções detalhadas varia de acordo com o contribuinte, dependendo das despesas deduzidas no Anexo A do Formulário 1040. O valor total é subtraído da renda tributável do contribuinte e o restante é sua renda tributável real.
Quais despesas posso discriminar?
Você discrimina suas deduções no Anexo A do Formulário 1040. Em geral, você pode deduzir despesas médicas e odontológicas não reembolsadas, prêmios de cuidados de longo prazo, juros de hipotecas residenciais, juros de empréstimos imobiliários (ou linhas de crédito), doações de caridade, certos impostos, acidentes e perdas por roubo e algumas perdas por jogos de azar.
Quem deve especificar as deduções?
Você tem a opção de fazer a dedução padrão ou especificar suas deduções. Se o valor das despesas que você pode discriminar for maior do que a dedução padrão, provavelmente faz sentido discriminar.
Quais são os valores de dedução padrão para 2022?
Para 2022, a dedução padrão é de US$ 12.950 (US$ 13.850 para 2023) para contribuintes solteiros e casados, US$ 19.400 (US$ 20.800 para 2023) para chefes de família e US$ 25.900 (US$ 27.700 para 2023) para declarantes casados em conjunto e cônjuges sobreviventes.
